Employer's Return (TD7) Кипр 2025: срок 30 сентября и чек-лист подачи через TFA

Годовую декларацию работодателя (Employer's Return, форма TD7) за 2025 год кипрские работодатели подают в электронном виде через систему Tax For All (TFA). С января 2025 года подача обязательна именно через TFA, причём для месяцев переходного периода действуют отдельные сроки.

Главный риск здесь не в самой подаче, а в расхождениях между данными payroll, уже перечисленными взносами в Social Insurance и удержанным PAYE. Именно такие нестыковки чаще всего становятся причиной отклонения декларации или запроса от налоговой. Ниже — практический чек-лист того, что стоит сверить до отправки.

Что такое Employer's Return (TD7) и кто обязан его подавать?

Employer's Return (TD7) — декларация работодателя, где отражаются начисленная зарплата, удержанный подоходный налог (PAYE), взносы в Social Insurance и взносы в систему здравоохранения GHS (GESY) по каждому сотруднику.

Подавать TD7 обязан любой работодатель, который в отчётном году выплачивал вознаграждение наёмным сотрудникам и подпадает под соответствующую отчётность на Кипре.

По сути, декларация сверяет годовые итоги с тем, что уже удерживалось и перечислялось в течение года.

Какой срок подачи Employer's Return за 2025 год и какие штрафы за просрочку?

С 2025 года кипрские работодатели обязаны подавать ежемесячные декларации TD7 (Employer’s Tax Declaration) исключительно через систему Tax For All (TFA). Годовая декларация работодателя (Employer’s Return, форма TD7) за 2025 год также подаётся через TFA, но уже в 2026 году — после того, как соответствующая форма станет доступна в системе.

Первоначально для переходного периода действовал следующий график:

за январь–ноябрь 2025 года — до 31 декабря 2025 года;
за декабрь 2025 года — до 31 января 2026 года.

Впоследствии эти сроки были продлены. По актуальной информации Cyprus Tax Department:

годовая TD7 за 2025 год должна быть подана до 30 сентября 2026 года;
форма для подачи годовой декларации в TFA открылась ориентировочно с середины мая 2026 года.

Параметры подачи TD7 за 2025 год:

Форма: Employer’s Return (TD7)
Отчётный период: календарный 2025 год
Способ подачи: электронно через Tax For All (TFA)
Срок подачи: до 30 сентября 2026 (продлённый дедлайн)
Орган: Cyprus Tax Department

За просрочку подачи предусмотрены административные санкции, а за несвоевременную уплату удержанного налога и взносов начисляются проценты и, возможно, дополнительные штрафы. Точный размер зависит от типа нарушения и нормы, действующей на момент подачи.taxathand+1

И отдельно стоит держать в голове: продление срока подачи декларации никак не отменяет обязанность вовремя перечислять PAYE и взносы. Ежемесячные TD7 и соответствующие платежи должны подаваться и уплачиваться в установленные сроки, независимо от того, продлён ли дедлайн для годовой декларации.

Как подать TD7 через Tax For All — какие данные и доступы нужны заранее?

TD7 подаётся через Tax For All (TFA), поэтому доступ к аккаунту компании стоит подготовить заблаговременно.

Что подготовить до входа в систему

Действующую учётную запись компании в Tax For All с подтверждённым доступом ответственного лица.
Регистрационный номер работодателя и налоговый идентификатор компании (TIC).
Годовые итоги по каждому сотруднику: валовая зарплата, удержанный PAYE, взносы в Social Insurance и GHS.
Данные о выплатах, не относящихся к базовой зарплате: бонусы, надбавки, вознаграждения директоров.
Сверенные ежемесячные платежи за весь 2025 год для контроля годовых сумм.

Если компания раньше работала через TAXISnet, переход на TFA лучше завершить заранее — иначе можно упустить срок подачи.

Какие данные нужно сверить перед подачей: зарплаты, PAYE, GHS и Social Insurance?

Перед отправкой главное — убедиться, что годовые цифры в TD7 совпадают с тем, что уже прошло в Social Insurance Services и Tax Department через ежемесячные платежи. Расхождение даже по одному сотруднику может стать поводом для запроса.

Чек-лист сверки перед отправкой

Сумма валовой зарплаты по каждому сотруднику совпадает с расчётными ведомостями payroll за все 12 месяцев.
Удержанный PAYE в декларации равен сумме фактически перечисленного налога за год.
Взносы работника и работодателя в Social Insurance совпадают с данными, поданными в Social Insurance Services.
Взносы в GHS (GESY) рассчитаны по действующим ставкам и корректно разделены на долю работника и работодателя.
Учтён потолок по взносам для сотрудников с высокой зарплатой — суммы сверх лимита взносами не облагаются.
Данные уволенных и принятых в течение года сотрудников отражены за фактический период работы.
Вознаграждения директоров и нерезидентов отражены по правильным правилам удержания.

Ставки GHS в 2025 году — 2,65% для работника и 2,90% для работодателя, применяются в пределах установленного лимита дохода. Именно на GHS чаще всего и спотыкаются: неверная ставка или неучтённый потолок дают расхождение, которое потом всплывает при сверке.

Какие ошибки чаще всего приводят к отклонению декларации или запросу от налоговой?

Отклонение TD7 почти всегда связано с внутренними нестыковками данных, а не с технической ошибкой системы. Зная типовые ошибки заранее, проще пройти сверку с первого раза.

ОшибкаПоследствиеГодовой PAYE не равен сумме ежемесячных платежейЗапрос на объяснение или доплатуВзносы GHS посчитаны без учёта потолкаРасхождение с данными Social InsuranceНеверная ставка GHS за 2025 годНекорректная итоговая сумма взносовНе отражены бонусы и 13-я зарплатаЗанижение базы, риск доначисленийДанные уволенного сотрудника за полный годЗавышение начисленийНет доступа к TFA к дедлайнуПросрочка и штраф

Есть и отдельная категория проблем — расхождения между тем, что показано в TD7, и тем, что сотрудник указал в своей личной декларации. Если годовые данные компании не бьются с суммами у работника, налоговая может запросить пояснения у обеих сторон.

Что делать, если ошибка в Employer's Return обнаружена после подачи?

Если ошибку заметили уже после отправки TD7, декларацию можно скорректировать — подать исправленную версию через Tax For All. Чем раньше это сделать, тем меньше риск претензий и пени.

Порядок действий зависит от характера ошибки: недоплата PAYE или взносов потребует доплаты с процентами, а техническая опечатка, не влияющая на суммы, исправляется проще. В любом случае стоит сохранить расчётные ведомости и подтверждения платежей — они пригодятся при возможном запросе от Cyprus Tax Department.

Точный порядок исправления и размер возможных доначислений зависят от структуры выплат и конкретных цифр вашего бизнеса, поэтому по спорным случаям лучше свериться с бухгалтером до подачи корректировки.

Частые вопросы владельцев бизнеса о TD7

Нужно ли подавать TD7, если в компании только директор без зарплаты?

Если в течение года не было выплат, облагаемых PAYE и взносами, обязанность подачи зависит от статуса регистрации работодателя. Лучше уточнить это в Cyprus Tax Department — формальная регистрация как работодателя иногда требует нулевого отчёта.

Можно ли подать Employer's Return через TAXISnet?

Нет, годовая декларация работодателя подаётся только через Tax For All. TAXISnet выводится из эксплуатации, так что доступ к TFA стоит оформить заранее.

Что важнее — успеть подать TD7 или вовремя платить взносы?

Это две разные обязанности со своими санкциями. Ежемесячные платежи PAYE и взносы в Social Insurance нужно перечислять в срок независимо от того, продлён ли дедлайн подачи годовой декларации.

Как влияют ставки GHS 2025 на итоговую сумму в декларации?

Взносы GHS начисляются по действующим ставкам до установленного лимита и делятся между работником и работодателем. Ошибка в ставке или потолке сразу даёт расхождение с данными Social Insurance Services.

Нужна помощь с расчётом зарплат и подачей TD7?

Если вы ведёте payroll самостоятельно и хотите быть уверены, что годовые итоги сойдутся с уже поданными платежами по PAYE, Social Insurance и GHS, специалисты GarnetWise помогут выстроить расчёт зарплат и обязательную отчётность на Кипре, сверить данные перед подачей TD7 и корректно оформить декларацию через Tax For All. Обратитесь за консультацией, чтобы пройти сверку без штрафов и лишних запросов от налоговой.