Бухгалтерские услуги на Кипре: что входит, сроки и как выбрать бухгалтера

С 1 января 2026 года на Кипре действует самая масштабная налоговая реформа за двадцать лет. Корпоративный налог вырос с 12,5% до 15%, изменились сроки подачи отчётности, отменён гербовый сбор. Для владельца компании это значит одно: схема работы с бухгалтерией, которая была нормой в прошлом году, сегодня может привести к штрафу.

Бухгалтерское обслуживание на Кипре включает ведение учёта, подготовку финансовой отчётности, декларации по НДС, расчёт зарплат и налоговое сопровождение. Ниже — что входит в каждую услугу, полный календарь обязательств компании на 2026 год с размерами штрафов и критерии, по которым стоит выбирать бухгалтера.

Что входит в бухгалтерское обслуживание

Ведение учёта

Основа всего остального. Бухгалтер регистрирует операции компании, разносит их по счетам и поддерживает данные в состоянии, при котором в любой момент можно подготовить отчётность.

Периодичность зависит от объёма операций: компании с несколькими транзакциями в месяц достаточно ежеквартальной обработки, торговой компании нужна ежемесячная. С 2026 года срок хранения документов увеличен до шести лет с даты подачи соответствующей налоговой декларации.

Со стороны клиента требуется передавать первичные документы: инвойсы выставленные и полученные, банковские выписки, договоры, зарплатные ведомости. Основная причина задержек и переплат — документы, приходящие фрагментами и с опозданием.

Финансовая отчётность и аудит

Здесь Кипр отличается от большинства юрисдикций: независимая проверка отчётности обязательна для всех компаний. Малые частные компании при соблюдении установленных лимитов по обороту и активам могут вместо полного аудита подавать обзорную проверку по стандарту ISRE 2400. Полностью освободиться от независимой проверки нельзя.

Аудированная отчётность или обзор — не формальность, а фундамент всей цепочки: ведение учёта и подготовка отчётности — на их основе готовится корпоративная налоговая декларация, они же прикладываются к годовому отчёту HE32 в Реестр компаний. Задержка аудита автоматически сдвигает все последующие сроки.

Аудитор должен быть лицензирован ICPAC — это требование закона, а не рекомендация.

НДС

Регистрация по НДС обязательна при обороте свыше 15 600 евро за любые скользящие 12 месяцев. Но это не единственное основание. Регистрироваться нужно также при приобретении товаров из стран ЕС на сумму свыше 10 251,61 евро в календарном году и — без какого-либо порога — при получении B2B-услуг из-за рубежа, где применяется механизм обратного начисления.

Последний пункт регулярно упускают: компания без оборота, купившая подписку на зарубежный сервис, уже обязана иметь номер НДС. Заявление подаётся в течение 30 дней с момента возникновения обязательства.

Сопровождение по НДС включает регистрацию, подготовку и подачу деклараций, а также общение с налоговой при запросах.

Стандартная ставка — 19%. Пониженные ставки 9%, 5% и 3% применяются к отдельным категориям, экспорт и внутрисоюзные B2B-поставки облагаются по нулевой ставке.

Декларации подаются ежеквартально, срок — 10-е число второго месяца после окончания квартала. То есть за первый квартал отчёт подаётся до 10 мая. Это тот случай, когда привычная логика «до конца следующего месяца» не работает и приводит к просрочкам.

Расчёт зарплат

Совокупная нагрузка на работодателя на Кипре — около 15,4% сверх оклада. Она складывается из нескольких отдельных фондов:

Социальное страхование — 8,8% работодатель, 8,8% работник
GESY (здравоохранение) — 2,90% работодатель, 2,65% работник
Фонд социальной сплочённости — 2,0%, только работодатель
Фонд увольнений — 1,2%, только работодатель
HRDA (развитие кадров) — 0,5%, только работодатель

Социальное страхование ограничено потолком застрахованного заработка, GESY — потолком в 180 000 евро годового дохода. Фонд социальной сплочённости потолка не имеет. Для гостиничного и строительного секторов добавляется отпускной фонд 8%.

Отдельное требование, о котором забывают чаще всего: работника нужно зарегистрировать в системе ERGANI до его первого рабочего дня. Никакого льготного периода не предусмотрено.

Расчёт зарплат обычно передают на аутсорс первым — это самая регулярная и самая штрафоопасная часть учёта.

Взносы уплачиваются до последнего дня следующего месяца. Штраф за просрочку — 3% в месяц, это заметно выше, чем по большинству других кипрских налогов.

Самозанятые платят 16,6% социального страхования и 4% GESY. Директор-акционер кипрской компании по умолчанию считается самозанятым, если с ним не заключён формальный трудовой договор.

Налоговое сопровождение

Компания платит предварительный налог двумя равными частями — 31 июля и 31 декабря текущего года. Сумма рассчитывается от собственной оценки прибыли года.

Здесь заложена ловушка налогового планирования: если заявленная прибыль окажется меньше 75% от фактической, начисляется дополнительный налог 10% на разницу. При этом оценку можно бесплатно пересмотреть до 31 декабря. Поэтому разумная тактика — оценивать прибыль с запасом вверх и корректировать вниз в декабре, а не наоборот.

Налоговый календарь компании на 2026 год

10 февраля — декларация по НДС за IV квартал предыдущего года
31 марта — годовой отчёт работодателя TD7 за предыдущий год. Срок перенесён с 28 февраля. Для отдельных периодов действуют продления по решению Совета министров, сроки стоит сверять перед подачей
10 мая — декларация по НДС за I квартал
31 июля — первый взнос предварительного налога за текущий год
1 августа — итоговый расчёт корпоративного налога за предыдущий год
10 августа — декларация по НДС за II квартал
1 октября — 31 декабря — ежегодное подтверждение данных о бенефициарах в реестре UBO
10 ноября — декларация по НДС за III квартал
31 декабря — второй взнос предварительного налога. Последняя возможность пересмотреть оценку без штрафа
В течение 28 дней от даты составления отчёта — годовой отчёт HE32 в Реестр компаний с аудированной отчётностью или обзором ISRE 2400

Штрафы за нарушение сроков

Просрочка регистрации по НДС — 85 евро за каждый месяц задержки плюс НДС задним числом с момента превышения порога плюс проценты. Основная сумма приходится именно на доначисленный НДС
Просрочка декларации по НДС — 100 евро за каждую декларацию плюс надбавка 10% на сумму налога плюс проценты. Декларацию нужно подавать, даже если налог к уплате нулевой: штраф начисляется и за нулевую
Просрочка уплаты налога — 5% на неуплаченную сумму, ещё 5% если задолженность сохраняется два месяца спустя, плюс проценты по ставке 3,5% годовых, установленной Министерством финансов на 2026 год
Непредставление данных в реестр UBO — 100 евро плюс 50 евро за каждый день просрочки, максимум 5000 евро
Просрочка взносов социального страхования — 3% в месяц

Отдельно стоит отметить: годовой сбор компаний в размере 350 евро отменён с 2024 года, но продолжает фигурировать в устаревших чек-листах. Платить его не нужно.

Что изменилось в 2026 году

Реформа была утверждена парламентом 22 декабря 2025 года и опубликована 31 декабря. Основные изменения для компаний:

Корпоративный налог — 15% вместо 12,5%. Повышение приводит Кипр в соответствие с глобальным минимальным налогом ОЭСР. Важно понимать: это не top-up налог для крупных групп, а изменение общей ставки, которое касается каждой компании, включая консалтинг из одного человека
Налог на дивиденды снижен с 17% до 5% (разбор ставок для директоров). Взнос на оборону с дивидендов, выплачиваемых из прибыли начиная с 2026 года, сократился более чем втрое. Для владельца, который распределяет прибыль себе, два изменения частично компенсируют друг друга
Отменены правила условного распределения дивидендов в отношении прибыли с 2026 года. По нераспределённой прибыли 2024 и 2025 годов правила продолжают действовать до 31 декабря 2027 года
Гербовый сбор отменён для большинства сделок с 1 января 2026 года. Постоянные исключения сохраняются для операций с недвижимостью, банковских и страховых сделок. Для документов, подписанных до 31 декабря 2025 года, действуют переходные правила
Срок переноса убытков увеличен с пяти лет до семи
Изменён срок подачи корпоративной декларации TD4. Для налоговых периодов по 2025 год включительно срок — 31 марта второго года после отчётного. Начиная с налогового периода 2026 года срок сдвигается на 31 января второго года, то есть на два месяца раньше. Практически это означает, что аудит нужно завершать раньше, чем компании привыкли
Арендные платежи свыше 500 евро с 1 июля 2026 года должны проводиться безналичным способом. Подробно — в статье о новых требованиях к платежам за аренду
Срок хранения документов увеличен до шести лет с даты подачи соответствующей декларации

От чего зависит стоимость бухгалтерского обслуживания

Единой ставки на рынке нет — цена собирается из параметров конкретной компании:

количество операций в месяц — основной драйвер цены
наличие сотрудников и необходимость расчёта зарплат
регистрация по НДС и периодичность деклараций
количество валют и банковских счетов
отрасль и наличие отраслевого регулирования
нужен ли полный аудит или достаточно обзорной проверки ISRE 2400

Отдельно от ежемесячного обслуживания обычно тарифицируются аудит, налоговое планирование, регистрация по НДС, разовые консультации и представительство при налоговой проверке. При сравнении предложений имеет смысл уточнять, что именно входит в фиксированную плату, а что оплачивается сверх неё — расхождения между фирмами по этому пункту значительные.

Как выбрать бухгалтера на Кипре

Лицензия ICPAC. Для аудита и обзора ISRE 2400 это требование закона. Корпоративную декларацию TD4 также должен подписывать лицензированный налоговый консультант или аудитор
Сроки ответа. Кипрская отчётность построена на цепочке зависимых дедлайнов: задержка аудита сдвигает декларацию, декларация тянет за собой годовой отчёт в Реестр. Бухгалтер, до которого сложно дозвониться в сезон, создаёт риск, выходящий далеко за рамки одной услуги
Опыт в вашей отрасли. Учёт IT-компании, торговой компании и владельца недвижимости под сдачу различается принципиально — от применимых ставок НДС до состава документов
Язык общения. Отчётность на Кипре ведётся на греческом и английском. Если вы не владеете ни одним свободно, важно, чтобы бухгалтер объяснял на понятном вам языке, а не присылал формы без комментариев
Прозрачность состава услуги. Что входит в ежемесячный платёж, а что тарифицируется отдельно — этот вопрос стоит задать до подписания договора
Кто общается с налоговой. Часть фирм берёт коммуникацию с Tax Department на себя, часть оставляет клиенту. Разница становится заметна при первом же запросе от налоговой
Когда начинается работа над аудитом. Фирма, которая приступает к проверке в начале года, а не за месяц до дедлайна, снимает с клиента основной источник риска

Ошибки, которые дорого обходятся

Не зарегистрировались по НДС при покупке зарубежных услуг. Компания без оборота оформила подписку на иностранный сервис и не подала заявление. При получении B2B-услуг из-за рубежа порог не применяется вообще — регистрироваться нужно с первой операции, в течение 30 дней. Итог: 85 евро за каждый месяц просрочки плюс НДС задним числом плюс проценты
Занизили предварительный налог. Оценка прибыли оказалась ниже 75% от фактической — начислен дополнительный налог 10% на разницу. Ошибка обидная тем, что оценку можно бесплатно пересмотреть до 31 декабря. Безопасная тактика — заявлять с запасом вверх и корректировать вниз в декабре
Приняли сотрудника без регистрации в ERGANI. Работник вышел в понедельник, документы оформили в среду. Регистрация обязательна до первого рабочего дня, льготного периода нет
Считали, что срок сдачи НДС — конец следующего месяца. Декларация подаётся до 10-го числа второго месяца после квартала. За первый квартал — до 10 мая, а не до 30 апреля. Цена ошибки: 100 евро за декларацию плюс надбавка 10% на сумму налога
Не подали нулевую декларацию. Отсутствие операций не отменяет обязанность отчитаться. Штраф 100 евро начисляется и при нулевой сумме к уплате
Заплатили отменённый сбор. Годовой сбор компаний 350 евро отменён с 2024 года, но продолжает фигурировать в устаревших чек-листах и напоминаниях
Передали документы аудитору фрагментами. Основная причина срыва сроков — не сложность учёта, а первичка, приходящая частями в течение нескольких месяцев. Задержка аудита сдвигает декларацию, декларация тянет за собой годовой отчёт в Реестр

Когда пора передавать бухгалтерию на аутсорс

Развёрнутое сравнение — в статье нужен ли малому бизнесу штатный бухгалтер.

Собственный бухгалтер в штате оправдан при большом объёме операций и потребности в ежедневном контроле финансов. Для большинства малых компаний на Кипре это избыточно: совокупная стоимость сотрудника с учётом взносов работодателя около 15,4% сверх оклада превышает стоимость внешнего обслуживания в несколько раз.

Признаки, что пора передавать бухгалтерию профессионалам:

вы обнаруживаете дедлайн, когда он уже прошёл
документы хранятся в почте и мессенджерах, а не в системе
вы не можете быстро ответить, какая прибыль у компании за квартал
появились сотрудники, а значит — ежемесячные взносы и отчётность
оборот приблизился к порогу регистрации по НДС
пришёл первый запрос из налоговой

Частые вопросы

Облагаются ли бухгалтерские услуги НДС на Кипре?

‍Да. Бухгалтерские и аудиторские услуги облагаются по стандартной ставке 19%. Если ваша компания зарегистрирована по НДС и осуществляет облагаемые поставки, этот НДС принимается к вычету.

Обязана ли каждая кипрская компания проходить аудит?

‍Да, независимая проверка обязательна для всех компаний. Малые частные компании при соблюдении установленных лимитов могут вместо полного аудита подавать обзорную проверку по стандарту ISRE 2400, но полностью освободиться от проверки нельзя. Аудитор должен быть лицензирован ICPAC.

Нужен ли бухгалтер компании без оборота?

‍Да. Компания без деятельности всё равно обязана готовить отчётность, проходить проверку, подавать декларацию и годовой отчёт в Реестр, а также ежегодно подтверждать данные о бенефициарах. Объём работы меньше, но обязательства сохраняются в полном составе.

Что будет, если пропустить срок подачи декларации по НДС?

‍Штраф 100 евро за каждую декларацию плюс надбавка 10% на сумму налога к уплате плюс проценты по ставке 3,5% годовых. Декларацию необходимо подавать даже при нулевой сумме — штраф начисляется независимо от того, есть ли налог к уплате.

Можно ли вести бухгалтерию кипрской компании удалённо?

‍Да, при условии передачи документов в электронном виде. Подача отчётности происходит через порталы TAXISnet и Tax For All, физическое присутствие не требуется. При этом декларацию TD4 подписывает лицензированный специалист.

Как передать бухгалтерию от одного специалиста другому?

‍Нужно получить у предыдущего бухгалтера полный комплект: оборотно-сальдовые ведомости, регистры, поданные декларации, аудированную отчётность за прошлые периоды, доступы к порталам. Переход разумно планировать сразу после закрытия отчётного периода, а не в его середине. Документы за шесть предыдущих лет должны сохраняться.

На каком языке ведётся отчётность?

‍Налоговая система Кипра работает на греческом и английском. Отчётность готовится по стандартам МСФО.

Что изменилось в корпоративном налоге с 2026 года?

‍Ставка выросла с 12,5% до 15%. Одновременно налог на дивиденды для налоговых резидентов снижен с 17% до 5%, а гербовый сбор отменён для большинства сделок.

Что делать дальше

Бухгалтерия кипрской компании — это не одна услуга, а связанная цепочка обязательств, где просрочка на одном этапе сдвигает все последующие. Реформа 2026 года сократила сроки, а значит запас времени на ошибку стал меньше.

Если вы не уверены, что по вашей компании закрыты все обязательства текущего года, напишите нам — сверим ваш статус с календарём 2026 года и скажем, что нужно успеть до ближайшего дедлайна.

‍